1.小型【xíng】微利企【qǐ】业都可以受到企业所得税优惠享受企业所【suǒ】得税优惠的小型微利企业【yè】要【yào】先符合从事国家非【fēi】限【xiàn】制和【hé】禁止企业这一【yī】首要条件，也就是【shì】说【shuō】你的企【qǐ】业从事的行业要先【xiān】合法是政府扶持的行业【yè】，才能享受20%的低税【shuì】率优惠【huì】。如果你从事【shì】国家【jiā】限制和禁止的行业，即使符合小型微【wēi】利【lì】企【qǐ】业标准，也无【wú】法享受此优【yōu】惠政策。企业所【suǒ】得税法没有【yǒu】规定符合条件的小【xiǎo】型微利【lì】企【qǐ】业必须【xū】是增值税小规模纳税人，因【yīn】此【cǐ】，只要增值税一般【bān】纳【nà】税人【rén】符合小型【xíng】微【wēi】利企业的条件，也可以享受小【xiǎo】型微利企业的税收优惠政策。5.小型微利企【qǐ】业所得税优惠政【zhèng】策【cè】都需要提前【qián】备案
贝壳财税为您解答： 在享受政府的政策优惠时，我们应该避免【miǎn】以下【xià】5大坑。1.小型微利企业【yè】都可以受到企业【yè】所得税优惠 享受企业所得税优惠的【de】小型微利企业要先符合“从事国家非限【xiàn】制【zhì】和禁止企业”这一【yī】首要【yào】条件，也就是说【shuō】你的企业从事的行业【yè】要先合【hé】法是政【zhèng】府扶持的行【háng】业，才能享受20%的低税【shuì】率优惠。反之，如【rú】果你从【cóng】事国家限制和禁止的行业，即使符合小型微利【lì】企业标准，也无【wú】法享【xiǎng】受【shòu】此【cǐ】优惠政【zhèng】策。2.年末资产总额、从业【yè】人数超【chāo】过标【biāo】准就不【bú】是小型微利企业 有人认为，年末资产总额超过3000万元/1000万元【yuán】，或者年末从【cóng】业【yè】人【rén】数超过100人/80人【rén】的企业就不是小型微【wēi】利【lì】企【qǐ】业【yè】，这是不【bú】正确的。 判定小【xiǎo】型微利企【qǐ】业从业人【rén】数和资【zī】产总【zǒng】额指【zhǐ】标标准，是企业【yè】按【àn】规定方法计算【suàn】出的全年【nián】季度【dù】平均值。也就是【shì】按照【zhào】： 季度平均值=(季初值+季【jì】末值)÷2， 全年季度【dù】平均【jun1】值=全年【nián】各季【jì】度【dù】平【píng】均值【zhí】之和÷4公【gōng】式来计算。 即使年末资产总额超过3000万元/1000万元，或者年末人数超过100人/80人的企业，只要资产总额【é】、从业人数全年季度平均值没有超过【guò】规定数【shù】值，仍然【rán】还是小型【xíng】微利企【qǐ】业。3.应纳税所得额【é】是【shì】允许弥补亏损前的应【yīng】纳税所【suǒ】得额 按《企业所得税法》来说，企业每一纳税年度的收入总额，减除【chú】不征税收【shōu】入、免税【shuì】收入、各项扣除以及允许弥补的以前【qián】年度亏损【sǔn】后的余额，为应纳税【shuì】所得【dé】额【é】。所以小型【xíng】微【wēi】利企业的应纳税【shuì】所得额的【de】标准是【shì】允许弥补亏损后的“应纳税所得【dé】额【é】”。4.一般纳税人不可以享受【shòu】小型【xíng】微利【lì】企【qǐ】业【yè】税收优【yōu】惠 企【qǐ】业所得税【shuì】法没有规定“符合条件的小型微利企业”必须是增值【zhí】税小【xiǎo】规模纳税人，因此，只要增【zēng】值【zhí】税【shuì】一【yī】般纳税【shuì】人【rén】符合小型微利企【qǐ】业【yè】的条件，也可以【yǐ】享受小型【xíng】微利企业的税收优惠政策【cè】。同理【lǐ】，增值税小规模【mó】纳税人也不一【yī】定就是小型微利企业。5.小型【xíng】微利企业【yè】所得税优【yōu】惠政策都需要提前【qián】备案 不用提前【qián】备案，只要符合条件【jiàn】的小型微利企业，在【zài】欲缴和【hé】年度汇算清缴企业【yè】所得税时【shí】，通过填写纳税【shuì】申【shēn】报【bào】表，都可以享受减半征税政策，不【bú】需要【yào】进行专项【xiàng】备案。
