税务【wù】筹划在可【kě】能给企【qǐ】业减轻税收负担【dān】、带来税收经济利益的同时，也需要企【qǐ】业为之支付【fù】相关的成本和费【fèi】用【yòng】。企业为【wéi】选【xuǎn】择税务筹划方案而付出的税收法律政策的研【yán】究，为实施税务筹划【huá】组织相关人【rén】员的培训费用【yòng】，借助税【shuì】务代理中介机构实施税务筹【chóu】划的代【dài】理费用等等都应当视为税务筹【chóu】划的成【chéng】本【běn】。企业在进行税务【wù】筹【chóu】划时，着眼于短【duǎn】期或者当期的税收好处，只考虑当期直接利益的【de】多少【shǎo】，而不【bú】顾及企业的长期利益，缺【quē】少长期【qī】经营的【de】税负规划。企业如【rú】果以战略性目标【biāo】来看，分期【qī】收【shōu】款【kuǎn】销售方式虽【suī】能【néng】给企业带来延缓纳税的利益，但同时也【yě】存【cún】在被客户较【jiào】长【zhǎng】时间占用【yòng】资【zī】金【jīn】的损失，所以采用【yòng】这种税务筹【chóu】划，应该不仅考虑到减【jiǎn】少【shǎo】税务支出，还要【yào】预【yù】测损失的资金成本能否通过延缓【huǎn】纳【nà】税得到补偿【cháng】。
苏州注册公司浅谈税务筹划误区？
2024-9-21
苏州注册公司浅谈税务筹划误区？
1，观念误区
第一【yī】，人【rén】们对【duì】企业税务筹划这【zhè】一范畴的内【nèi】涵、外延没有真正理解，将之【zhī】与偷、逃、避税等【děng】混【hún】淆起来【lái】，认为税【shuì】务【wù】筹划【huá】就是偷【tōu】、逃国家【jiā】税款；其最终目的就是为了减轻税收负担。
一些企业制造【zào】假凭证、假账目，有些甚【shèn】至设置两套账【zhàng】来【lái】隐瞒企业的营【yíng】业收入【rù】和【hé】利润【rùn】，以达到少缴增值税、营业税和所得税的目的。这些行【háng】为虽【suī】能【néng】减少税收支出，但【dàn】并【bìng】不【bú】是税务筹划【huá】，而是偷逃税、是违法【fǎ】行为，是对税务筹划的错误认识。
第【dì】二，忽视筹【chóu】划【huá】成本的存【cún】在。税务筹划在可能给企业减【jiǎn】轻税收负【fù】担、带来税收【shōu】经济利【lì】益的同时，也需要企【qǐ】业为之支付相关【guān】的成【chéng】本和【hé】费用。
企业为选择税务筹划【huá】方案而付出的税收法律政策的【de】研究，为【wéi】实【shí】施税务筹划【huá】组织相关人员【yuán】的培训费【fèi】用，借【jiè】助税务【wù】代理中介机构实施税务筹划【huá】的代理费用等等都【dōu】应【yīng】当视【shì】为税务筹划的成【chéng】本。如果【guǒ】纳【nà】税人的税务【wù】筹划成本【běn】小于实施税务筹划增加的收益【yì】，该【gāi】税务筹【chóu】划才能认为是成功的，一旦企业【yè】税【shuì】务筹划成本大于筹划收【shōu】益，即使税收负担降低了很多，该税【shuì】务筹划仍然是【shì】失败的筹划【huá】、是【shì】得【dé】不偿失的。
2，目标误区
第一，以【yǐ】减【jiǎn】少短期税收支出【chū】为目标。企业在进行税务筹划时，着眼于短期或者当期的税收好处【chù】，只考虑当【dāng】期【qī】直接利益的多少，而【ér】不顾及企业的【de】长期利益【yì】，缺少长期【qī】经营的税【shuì】负【fù】规划。如【rú】企业为了获【huò】得【dé】通常的“两【liǎng】免三减半【bàn】”，而进行企【qǐ】业的【de】分立或【huò】合并，而不【bú】考虑企【qǐ】业【yè】分【fèn】立或合并【bìng】会不会给企业的长期经营绩效造成负面影【yǐng】响。
第【dì】二【èr】，直接以税务支出最小化为企业筹划目标。税务筹划【huá】是为了获得相关的财务【wù】利【lì】益，使企【qǐ】业的经济利益最优化【huà】。从结【jié】果【guǒ】看，一般表现【xiàn】为降低【dī】了企【qǐ】业的税【shuì】负或减少了税款交纳额。因而很多人认为税务筹划就【jiù】是为了少【shǎo】交税或降低【dī】税负。
如有的企业以减【jiǎn】少税务支出为最终目【mù】标，运用【yòng】分期收【shōu】款【kuǎn】形式进【jìn】行收入的税务筹【chóu】划【huá】，达到【dào】延缓纳税，获得资金时间价值，最终减少税务支出的目的。企业如果以战【zhàn】略性目【mù】标来【lái】看，分期收款销售【shòu】方式虽能给企业带来延缓纳【nà】税的利益，但同【tóng】时也存在【zài】被客户较长时间占用资金的损失，所以采【cǎi】用【yòng】这种【zhǒng】税【shuì】务筹划【huá】，应【yīng】该【gāi】不仅考虑到减少税务支出【chū】，还要预测损失的资【zī】金成本【běn】能否通过延缓纳税【shuì】得【dé】到补偿。
3，风险误区
税务筹【chóu】划【huá】应【yīng】当趋利避【bì】害，使企业税务筹【chóu】划主体【tǐ】在获得利益的同时【shí】，尽可能地规避由此而产生的风险。当【dāng】税务筹划风【fēng】险不能保证【zhèng】被彻底排除的情【qíng】况【kuàng】下，则应进行利弊【bì】权衡，决定是否应采用这种【zhǒng】筹划【huá】方【fāng】法。
有的企业【yè】纳税意识淡薄【báo】或者对税【shuì】务【wù】筹【chóu】划有误【wù】解，认为税务【wù】筹划的目的就【jiù】是尽可能的少缴【jiǎo】或不缴税，这种【zhǒng】筹划行为【wéi】存在很【hěn】高的【de】风险，可能给企【qǐ】业带【dài】来更【gèng】大损失。筹划人【rén】员也可能因【yīn】为要承受来自岗位和理财目【mù】标方面的压力，由此承受心里负担和精神【shén】压力，在此情况下，税务筹【chóu】划也可能导致【zhì】失误【wù】的风险【xiǎn】。
4，信息误区
企业的税务筹【chóu】划是一【yī】项【xiàng】复杂的【de】前期策划和【hé】财务测【cè】算活动【dòng】。要求企业根据【jù】自身的【de】实际情【qíng】况，对经营【yíng】、投【tóu】资、理财活动进【jìn】行事先安排和策划【huá】，进而【ér】对一些经济活动进行合【hé】理的控制，但这些活动有【yǒu】的还【hái】未实【shí】际发生【shēng】，企业主要依靠以往的统计资料作【zuò】为预测和【hé】策划的基础和依据，建立相关的【de】财【cái】务模型，在建立【lì】模型【xíng】时一【yī】般也只【zhī】能【néng】考虑一些主要因素，而对其【qí】他因素采用简化的原则或是忽略不计，筹划结果往往是一个估算的【de】范围【wéi】，而经济环境和其他【tā】因素的变化，也使【shǐ】得【dé】税务筹划具【jù】有【yǒu】一些不确定【dìng】因素。一些企业由于统计【jì】资料不全，或【huò】不能灵【líng】敏地监测企【qǐ】业内、外部环境的变化，势必【bì】造成税务筹【chóu】划中的信息缺失。
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