付【fù】税款法时，所得税科目【mù】和应交税金科【kē】目金额是相【xiàng】等的，采用纳税影响【xiǎng】法【fǎ】时，存【cún】在时间性差异时所得税科目和应交税【shuì】金科目金额是不相等的)。最【zuì】后我们公司财务提醒【xǐng】大家，不管公司经营什么，公司多小，甚至没有任【rèn】何的【de】业务，每个【gè】月或者每【měi】个季度【dù】都必【bì】须【xū】要记好【hǎo】账，报好税，因为【wéi】不管是一般纳税【shuì】人还【hái】是小规模【mó】纳税人【rén】，国家都【dōu】有【yǒu】相【xiàng】应的优惠【huì】政【zhèng】策，如果你没有记账报税，那么一切优惠政策，比如减【jiǎn】免【miǎn】的【de】税费，抵扣的税费都将无法享【xiǎng】受，并且【qiě】还要加倍付出，要被罚款【kuǎn】，要【yào】被收【shōu】滞纳金，要【yào】补足【zú】税费【fèi】，甚至被拉入黑名单中。
不管是一般纳税人还是小规模纳税人，在深圳注【zhù】册公【gōng】司后，就要【yào】开始记账【zhàng】报税了，当【dāng】然了，不同【tóng】的纳税人做【zuò】账【zhàng】的步【bù】骤也是不相同的。今天小【xiǎo】编为【wéi】大家介绍的是一般纳税【shuì】人【rén】代理记账【zhàng】具体步骤。
步骤一：根据原始凭证登记记账凭证。
所以说，一【yī】般纳税人每个【gè】月做【zuò】账的第【dì】一件【jiàn】事【shì】就是【shì】要根据原始凭证登记记账【zhàng】凭证。当公司每发生一笔业务就要根【gēn】据【jù】记账凭证登记【jì】明细账。这里需要提【tí】醒【xǐng】的是，在做记【jì】账凭证的【de】时候，一【yī】定要有签字权力的人，比如经理【lǐ】签字后才开始做，月末的【de】时候编制科目【mù】汇总表登【dēng】记总账【zhàng】。
步骤二：月末要注意提取折旧，待摊费用的摊销等等。
如果新公司开办费【fèi】，在第一【yī】个月全【quán】部转入费【fèi】用，那么如何计提折旧的【de】分录【lù】呢?这是借管理费用或制【zhì】造费用【yòng】贷累计【jì】折【shé】旧。这个折旧额是【shì】根据固定资产原值，净值和【hé】使用年限计算【suàn】出来的。到【dào】月末时还需【xū】提取税金【jīn】及附【fù】加，也【yě】就是【shì】地【dì】税。由税务【wù】决定提取【qǔ】税金和附加税，比【bǐ】如城建税，教育附加税等。
步骤三：编制两个分录。
第一个分录：
将损益类科目的总发生额【é】转【zhuǎn】入本年【nián】利【lì】润【rùn】，借主营【yíng】业务收入(投资收益，其他【tā】业务收入等【děng】)贷本年利润。
第二个分录：
借本年利润贷主【zhǔ】营业务成本(主营【yíng】业务税金及【jí】附加，其【qí】他业务【wù】成本 等)。 转入后如果差【chà】额在【zài】借方则【zé】为【wéi】亏损不需【xū】要交所【suǒ】得税，如果【guǒ】在贷方则说明盈利需交所得税
计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。
借所得税贷应交【jiāo】税金--应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利【lì】润有关，但并不是亏损一定不缴纳所得税，主【zhǔ】要是看【kàn】调整【zhěng】后的应纳【nà】税所得额是【shì】否是正数【shù】，如【rú】果【guǒ】是正数就要计【jì】算所得税，同时【shí】还要注【zhù】意所【suǒ】得税核算【suàn】方法【fǎ】：采【cǎi】用应 付税款法时，所得税科【kē】目【mù】和应【yīng】交【jiāo】税金科【kē】目金额是相【xiàng】等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时【shí】所得税科目和【hé】应交税【shuì】金科目金额【é】是【shì】不相等的)。
步骤四：编制利润表
最后根据总账【zhàng】的资产【chǎn】（货币资【zī】金，固定资产，应收账款，应收票据，短期【qī】投资【zī】
等）负债（应付 票据，应附账款等）所有【yǒu】者【zhě】权益（实收【shōu】资【zī】料，资【zī】本公积，未分配利润，盈余公积）科【kē】目【mù】的余额(是指总
账科目【mù】上的【de】最后一【yī】天上面【miàn】所登记【jì】的数额)编制资产负债表【biǎo】，根据总账或科目汇总表的 损益类科目【mù】(如【rú】管
理【lǐ】费用，主营【yíng】业务【wù】成本，投资【zī】收益，主营业务附加等)的【de】发生额（发【fā】生额是指【zhǐ】本月的发生额）编制【zhì】利润表。（关于主营业【yè】务收入及应交【jiāo】税金,应该根据每【měi】一个月在国税【shuì】所抄税的数额来确定.因为税控机会【huì】打印一【yī】份表【biǎo】格上【shàng】面会【huì】有具体的数字）
步骤五：其表附余的就是装订凭证，写报注，分析情况表之类。
最后一般纳税人做账需要注意的问题：
1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
2、月末结现金，银行【háng】账【zhàng】，一定要账证相符，账实相符【fú】。每月月初根据银【yín】行对账单调银行账余额【é】调节表，注意分析未达款【kuǎn】项【xiàng】。月【yuè】初报税时【shí】注意【yì】时间，不【bú】要【yào】逾期报【bào】税。另外，当【dāng】月开出【chū】的【de】发票当月入账。每月分【fèn】析往来的账龄和【hé】金额，包括：应收【shōu】，应付，其他应收。
一般纳税人做账的步【bù】骤要比小规模的复【fù】杂。最后【hòu】我们公【gōng】司财务提醒大家【jiā】：不管公司【sī】经营什么，公司多小，甚至没有任何的业务，每个月或者【zhě】每个【gè】季度【dù】都必须要记好【hǎo】账，报【bào】好税，因为不管是一【yī】般纳税人还【hái】是小【xiǎo】规【guī】模纳【nà】税人，国家都有相应的优惠政【zhèng】策【cè】，如果你没有记【jì】账报税，那么一切优【yōu】惠政策，比【bǐ】如【rú】减免的税【shuì】费【fèi】，抵扣【kòu】的税费都将无法享受，并且还要加【jiā】倍付出，要【yào】被罚款，要被收滞纳金，要补足【zú】税费，甚至被【bèi】拉入黑名单中。
