前面所做的工【gōng】作基本是为【wéi】纳税【shuì】申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才【cái】能对企业进行【háng】税款征收，而传统【tǒng】意义上【shàng】的会计报表只【zhī】是记【jì】录企业经营状况的报表，不是税【shuì】务机关征收税款的依据，企【qǐ】业应根据申【shēn】报的不同税种填【tián】制和申报【bào】对应的纳【nà】税申报表。企业应根据【jù】自【zì】身的经营性【xìng】质【zhì】确定纳税税种和税【shuì】率，并根据当【dāng】地税务【wù】机关要求的申报【bào】方式按时进行【háng】申报。根据原始凭证或原始凭证汇总表填【tián】制【zhì】记账凭证。根【gēn】据记账凭证登记现金日记【jì】账和银行存【cún】款日记账【zhàng】。根据记账凭证登记明【míng】细分【fèn】类【lèi】账。根据【jù】记账凭证【zhèng】汇【huì】总【zǒng】、编制科目汇【huì】总表。
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2024-9-21
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取得原始【shǐ】凭证→制作会计凭证→然后按制作的会计凭证登【dēng】记明细【xì】账→月底汇总做科【kē】目汇总表【biǎo】→登记【jì】总【zǒng】账【zhàng】→总账和【hé】明细账【zhàng】核对→制作会计报表【biǎo】→纳税申报→申报完成后打印申【shēn】报表【biǎo】存档。
那么，具体怎么【me】做呢？又【yòu】有哪些需要注【zhù】意的地方【fāng】？一【yī】起往下看吧！
1、填制记账凭证
第一【yī】件事【shì】就是根据审【shěn】核无误的原始凭证或原【yuán】始凭证汇总表填制【zhì】记账凭【píng】证。这个没什【shí】么好【hǎo】说的，遵循【xún】“有借必【bì】有贷，借【jiè】贷必相等【děng】”的原【yuán】则即【jí】可，可以每发生一【yī】笔记一笔也可以月末一次记账完毕。
2、银行对账单
企【qǐ】业每月至少要【yào】与银行核对一次账面余额，书中规【guī】定我【wǒ】们是【shì】月末核对，但【dàn】是这里跟大家说呢【ne】。现【xiàn】实【shí】生活中，很多【duō】时候【hòu】月末的最后一天企【qǐ】业还会有业务发生，那么当【dāng】天【tiān】甚至【zhì】第二【èr】天都不能够及时地【dì】打出银行对账单，所以最好月初去银行打印对账单【dān】再进【jìn】行核【hé】对。
现【xiàn】金【jīn】、银行存款明【míng】细【xì】核对【duì】，货币资金是企业最容易出现问【wèn】题的资产，因此企业每月都应认【rèn】真核对每笔款项的进出记录。打出银行对账单同企业银行明细账认真核对，对存【cún】在【zài】出入的地方【fāng】及时【shí】处理【lǐ】，如属于【yú】有未达【dá】账【zhàng】的【de】编【biān】制银行存款余额调节表【biǎo】，确保银行【háng】账务准确。
3、编制会计报表
企业会计报表主要包括四个报表，除【chú】了资产负【fù】债表和利【lì】润表之外还有利润分配表【biǎo】和现金【jīn】流【liú】量【liàng】表。而利润分配表只需要在【zài】年末编制【zhì】，因为只【zhī】有在【zài】年末企【qǐ】业【yè】才会对所盈利的【de】利【lì】润进行分配。
4、计算税金及纳税申报
前面所做【zuò】的工作基本【běn】是为【wéi】纳税申报准备的，因为企业【yè】只有进行了纳【nà】税【shuì】申报，税【shuì】务机关才【cái】能对企业进行税款征收，而传【chuán】统意义上【shàng】的会计报表【biǎo】只是记录企业【yè】经营状况的【de】报表，不是【shì】税务机关征收【shōu】税款【kuǎn】的依据，企【qǐ】业应根据申报的【de】不同税种填制【zhì】和【hé】申报对【duì】应的纳税申报表。
这里重点强调，注意纳税时间！
企业【yè】应根据自身的经营性质【zhì】确定纳税【shuì】税种和【hé】税率，并根据当地税【shuì】务【wù】机关要求的申报方式按时【shí】进行申报。纳税申【shēn】报成【chéng】功后【hòu】应【yīng】及时打印【yìn】完税【shuì】凭证，取得完税凭证后，一个月的会计【jì】工【gōng】作才算结束。
5、填制顺序
（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证
（2）根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账
（3）根据记账凭证登记明细分类账
（4）根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
（5）根据科目汇总表登记总账
（6）期【qī】末，根【gēn】据总【zǒng】账【zhàng】和明细分类账编制资产负【fù】债表和利润表等【děng】财务报表
6、开票
认真【zhēn】核对开票信息如：单位【wèi】名称、税号、银行账【zhàng】号、货物名称、单【dān】价、数【shù】量、总金额及税额等【děng】等，确保信息核对正确认真打印发票，不能出现串行【háng】、模糊、更【gèng】改等现象。会计人【rén】员应当【dāng】在每【měi】月20号左右就开始【shǐ】核实【shí】当【dāng】月【yuè】开票税【shuì】额，将应该开具发【fā】票的业务尽早完成。因此企业【yè】若【ruò】是需要对方给其开具发票应尽【jìn】快【kuài】联系，不要拖到月【yuè】底再【zài】同对【duì】方交涉。另外，当【dāng】月【yuè】开出的发票当月【yuè】入账【zhàng】。
7、认证发票（或网上勾选）
进项发票只有通过【guò】税务机关认证审核通过或【huò】网上勾选【xuǎn】确认之后【hòu】，方【fāng】能进行抵扣税额，也就是我们【men】通【tōng】常所说【shuō】的认【rèn】证。目前专用【yòng】发票认证一般是通过网上勾选自行认证，未在单位自行【háng】认【rèn】证的应【yīng】去税务机关认证。提前与【yǔ】销货【huò】方【fāng】沟通好，早些将专【zhuān】用【yòng】发票【piào】的两【liǎng】联邮寄过【guò】来【lái】，月末事【shì】情【qíng】很【hěn】多，税务局的网络很容易出故障【zhàng】。要【yào】是【shì】因此认证不了，而产生税额就得【dé】不偿失【shī】啦。所【suǒ】以【yǐ】，企业会计应在【zài】规定时间【jiān】及时办理认【rèn】证，确定当月进项税【shuì】额。一个企业每【měi】月进项发票较多时，通常不会在一个【gè】月全部认证，而是有选择的认证【zhèng】部分发票。发票自填开之日起360日内【nèi】进行认证。
8、结账、装订账本
月【yuè】末结账【zhàng】之【zhī】前还要注【zhù】意提取折旧，若【ruò】是新【xīn】的企业【yè】开办费在【zài】第一个【gè】月全部转【zhuǎn】入费用【yòng】。计提折旧的分【fèn】录是借管理费用或是【shì】制造费用贷累计折旧，这个折旧【jiù】额是根据固定资产原值，净值和使用年限计【jì】算出来的。
月末【mò】还【hái】要计提税【shuì】金及附加。有城建税，教育【yù】费附【fù】加等，具体项目由主管【guǎn】地税务决定【dìng】。
结【jié】账【zhàng】完毕我们就可【kě】以把它们装订成【chéng】账本啦，注意不要把顺序打乱了【le】。
注意：
（1）月末认证【zhèng】(进【jìn】项税)（网上【shàng】勾选可在申报前完【wán】成）；月【yuè】初抄税(销【xiāo】项税)。
（2）申报时应注意时间，不要逾期报税。
（3）现【xiàn】金一般从“基本【běn】存款户”中提取，一般规定结算【suàn】帐【zhàng】户不【bú】能提取现金，如有特殊情况方可。
