今【jīn】天小编就来同大家讲一讲【jiǎng】企业纳税行为中的失【shī】信【xìn】行为与【yǔ】纳税影响，希望能够引【yǐn】起你的【de】重【chóng】视【shì】。存在逃【táo】避缴纳税款【kuǎn】、逃避追缴欠税【shuì】、骗【piàn】取出口退税、虚开【kāi】增【zēng】值税专用【yòng】发票等行【háng】为【wéi】，经判【pàn】决构【gòu】成涉【shè】税犯罪的。存在前项所列行为，未构【gòu】成【chéng】犯罪【zuì】，但偷税【shuì】(逃【táo】避缴纳税款)金额10万【wàn】元以【yǐ】上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避【bì】追缴欠税【shuì】、骗取出口退税、虚开增值税专【zhuān】用发【fā】票等【děng】税【shuì】收违【wéi】法行为【wéi】，已缴纳税款、滞纳【nà】金【jīn】、罚款的。在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳【nà】或者足额缴纳税【shuì】款、滞纳金和罚款的。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或【huò】者拒绝、阻【zǔ】挠税【shuì】务机关依法实施税务稽查执【zhí】法【fǎ】行【háng】为的。
企业【yè】从成立【lì】的那一天开始，就【jiù】需要缴税【shuì】，可是交了那么久的税，大部分企【qǐ】业还是【shì】不太关心企业的纳【nà】税信用【yòng】级别【bié】，似乎只有极少【shǎo】一部分企业会真正关心纳【nà】税信用【yòng】。
今【jīn】天小编就来同大家【jiā】讲一【yī】讲企【qǐ】业纳税行为中【zhōng】的“失【shī】信行为”与纳税影响，希望能够引起你的重视。
业务案例
2017年11月，湖【hú】北XX集团在进行供应【yīng】商集中招标【biāo】时，经查询税务机【jī】关【guān】定期公布的税收“黑名【míng】单”后，将一家上了“黑名【míng】单”的供【gòng】应商剔除，后来发【fā】现该企业负责人不【bú】久后果然【rán】“失联【lián】”。
XX集团财务部部长表【biǎo】示，该【gāi】“黑【hēi】名单”制度【dù】帮助集团在【zài】选择客户【hù】时多了一道安全防【fáng】线，通过减少与失信客户的往来，避【bì】免了【le】不必要【yào】的【de】损失，降低【dī】了经营风【fēng】险。
一、出现哪些情形，会被税务部门列为“失信行为”？
(一)存在【zài】逃避缴纳税【shuì】款、逃【táo】避追缴欠【qiàn】税、骗取出口退税、虚开【kāi】增值税【shuì】专用发票等行【háng】为，经判决【jué】构成【chéng】涉税犯罪的；
(二【èr】)存在前【qián】项所列行【háng】为，未构成犯罪【zuì】，但偷税【shuì】(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳【nà】税【shuì】总额10%以【yǐ】上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增【zēng】值税【shuì】专用发票等税【shuì】收违【wéi】法行为，已缴纳【nà】税款、滞纳金、罚款【kuǎn】的；
(三【sān】)在规定期限内未按税务机关处理结论缴【jiǎo】纳或者【zhě】足额缴纳【nà】税款、滞纳金和【hé】罚款的【de】；
(四)以暴力、威胁方法拒不【bú】缴纳税款或者【zhě】拒绝、阻挠税务机【jī】关依法实【shí】施税务【wù】稽查执【zhí】法行为的；
(五)存在违反增值税【shuì】发票管【guǎn】理规【guī】定或者违反其他发票管理规定的行【háng】为，导致【zhì】其他单位或【huò】者【zhě】个人未【wèi】缴【jiǎo】、少【shǎo】缴或者骗取税【shuì】款的；
(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
(七【qī】)骗取国家【jiā】出口退税款，被停止出口退(免)税【shuì】资格未【wèi】到期的；
(八)有非正常户记录【lù】或者由非【fēi】正常户直【zhí】接【jiē】责任人员注册登【dēng】记或者负责经营的；
(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
二、“失信”与“守信”，有何不同纳税待遇？
(一)发票领用
守信激【jī】励【lì】：对【duì】纳税【shuì】信用评价为A级【jí】的纳税人【rén】，一般纳税人【rén】可单次领取3个月的增值税发票【piào】用量，需要调整增值税发票用量时即【jí】时办理【lǐ】。普通发票可按【àn】需领取。
失【shī】信【xìn】惩戒【jiè】：增值税专用【yòng】发票领用按辅导期一般纳税人【rén】政策办理，普【pǔ】通发票的领用实【shí】行交(验【yàn】)旧供新、严格【gé】限量供应。
(二)税务办理
守【shǒu】信激励：连续3年被【bèi】评为A级【jí】信用级【jí】别（简称3连【lián】A）的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道【dào】或专门人员【yuán】帮助办理【lǐ】涉税事项。
失信惩戒：缩短纳税评估周期，报送的各种资料将被严格审核。
(三)税务检查
守信激【jī】励：在税收日常检查、专项【xiàng】检【jiǎn】查中将优【yōu】化检查频次，减少对企业正常【cháng】经营的影响【xiǎng】？
失信【xìn】惩戒：列入【rù】重点监控对象，提【tí】高【gāo】监督检【jiǎn】查频次，发现税收【shōu】违【wéi】法违规行为的，不得【dé】适用规定处罚幅度【dù】内的最低标准。
(四)出口退税
守信激励：可评为出口企业【yè】管【guǎn】理一类【lèi】企业。申报信息【xī】齐全【quán】无误的，即可【kě】办理出口退(免)税。
失【shī】信惩戒【jiè】：出口【kǒu】企【qǐ】业退税【shuì】管理类别直接定为【wéi】四类，从严审核办理出口退税。
(五)金融融资
守【shǒu】信【xìn】激励：金融机构会【huì】参考使用【yòng】纳税信用评价【jià】结果【guǒ】，给予优惠和便【biàn】利。有效缓解诚信小微企业【yè】融资难问题。
失信惩戒【jiè】：不良【liáng】纳税信用评价结果会被通报各【gè】征信机构，供金【jīn】融机构融资授【shòu】信参考使用【yòng】，融资【zī】会受到限制。
政策依据：
《国【guó】家税务【wù】总局关于发布【bù】纳税【shuì】信用管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第【dì】40号【hào】)
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