小规模纳税人的增值税率为4%—6%2、营业税【shuì】，营业税的纳税义务人，是【shì】在中【zhōng】华人民共和国【guó】境【jìng】内提供应税【shuì】劳务【wù】、转让无形资产或【huò】者销【xiāo】售【shòu】不动产的【de】单位和个人。理纳税申报，申报里须持下列资【zī】料，纳税申报表【biǎo】;(2)财务会议报表及说明资【zī】料【liào】;增值税一般纳税人还需提供，增值税申请抵扣凭证，发票领【lǐng】、用【yòng】、存【cún】月报表，增值税销项税【shuì】额和【hé】进项税额明细表【biǎo】，国税机关要求申【shēn】报的【de】其他资料。理纳【nà】税申报，申【shēn】报须持【chí】下【xià】列【liè】资料，营【yíng】业税申报表;(2)财【cái】务会议报表及说【shuō】明资料【liào】;(3)其【qí】他【tā】要求申报【bào】的资料。申报【bào】时【shí】必须持下列资料，A、季度预缴所【suǒ】得税申报表;(2)财务会计【jì】报表及说明【míng】资【zī】料【liào】。
贝壳财税（金牛区分公【gōng】司【sī】）为【wéi】您解【jiě】答：一、审核原始凭证(1)外来原始凭证。由业务经办人【rén】员在业务发生或者完成时从外单位取得的【de】凭证， 如供应单【dān】位发货票、银【yín】行收款通知【zhī】等。(2)自制原始凭证【zhèng】。单位自行制定并由有关部【bù】门或【huò】人员【yuán】填制的凭证，如收料单、领料单、工资【zī】结【jié】算单、收款收【shōu】据【jù】、销货【huò】发【fā】票、成本计算单等【děng】。二、填制【zhì】记帐凭证 (如何填【tián】制详【xiáng】见《记账凭证如何填制【zhì】》)可以【yǐ】到月【yuè】底把【bǎ】同类【lèi】的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不【bú】要把时间顺序颠倒了【le】。根据【jù】有借【jiè】必有贷，借贷【dài】必相等的记账规则【zé】，编制会计分录。三、复核 就是看【kàn】看有没有错【cuò】误【wù】。四、记帐 根据记账凭证【zhèng】登记入帐小规模公司【sī】必备【bèi】的【de】账本：现金日记帐;银行日【rì】记帐;总帐;三【sān】栏【lán】明细帐五、编制会【huì】计报表1、根据总账科【kē】目余额填列。可直接根据【jù】有关总账科目的【de】期末余【yú】额填列【liè】，(如应收票【piào】据，短期借款)有些则需根据【jù】几【jǐ】个总账科目【mù】的期末余额计算填列，如“货【huò】币资金【jīn】”，需【xū】根据【jù】“现金”、“银行【háng】存款”、“其他【tā】货币资金”三【sān】个总曲科目的期末余【yú】额的合计数填【tián】列。2、根据明细帐科目【mù】余【yú】额计算填列。如【rú】“应付账【zhàng】款【kuǎn】”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科【kē】目【mù】的期末贷【dài】方余额计算填列。3、根据【jù】总科目和明细科【kē】目余额【é】分析计【jì】算【suàn】填列。如“长期【qī】借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款【kuǎn】”明细科目中将在【zài】一【yī】年内【nèi】到期限【xiàn】的长期借款部分分析计算填列。4、务查登记【jì】簿【bù】记录【lù】。会计报【bào】表附注中【zhōng】的某些资料，需要【yào】根【gēn】据备【bèi】查登【dēng】记簿中的记录编制。六、纳税申【shēn】报1、增值税：销售或购进货物、提供加工或【huò】修【xiū】理修配劳务是要缴【jiǎo】纳增值税的。 小规【guī】模纳税【shuì】人的【de】增值税率为4%—6%2、营【yíng】业税【shuì】：营【yíng】业【yè】税的纳【nà】税义务人，是在中【zhōng】华【huá】人民共和国境内【nèi】提【tí】供【gòng】应税劳务【wù】、转让无【wú】形资产【chǎn】或者销售不动产【chǎn】的单位和个【gè】人。不同行业的营业税率不同。 普通货运执行3.0%的【de】营业税率【lǜ】,物【wù】流服务业执【zhí】行5.0%的营【yíng】业税率。物流各环节【jiē】中运输、装卸【xiè】、搬运是【shì】3%，仓储、配送、代理是【shì】按服务业5%3、地税：还【hái】要【yào】交【jiāo】地税，就【jiù】是在【zài】营业税的基【jī】础上，分别按【àn】7%征【zhēng】收的城建税(还有5%、1%，视【shì】城市大小而【ér】定)和3%和【hé】教育费附加【jiā】和【hé】地方教育附加【jiā】1%(或2%，也是各城市不同)。4、所得税： 详情见《企业所得税怎么【me】申报【bào】》不论是工商业还【hái】是服务业，都要【yào】按利润缴纳企业所得税，具体【tǐ】征收办【bàn】法：按照企业所【suǒ】得【dé】税申报表的要求，逐项【xiàng】填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税【shuì】法的有关规定进行纳税调整，计【jì】算出【chū】应纳【nà】税所得额，按照【zhào】一定的税率(33%)计算【suàn】出应纳税额。法【fǎ】定税率是33%，但年应纳【nà】税所得【dé】额在【zài】3万元以【yǐ】下(含3万元)的减【jiǎn】按18%的税率征收;年应纳税所得额超过3万元至10万【wàn】元以【yǐ】下(含【hán】10万【wàn】元)的，减按27%的【de】税率征收。10万【wàn】以上【shàng】33%。1、增值税【shuì】、消费税申报纳税人【rén】应【yīng】在次月1日【rì】到10日内自【zì】行或委托社会中介机构到所【suǒ】在地国税机关【guān】办税服务厅纳税申报【bào】窗口办【bàn】 理纳税申报，申报里须持下列资料：(1)纳【nà】税【shuì】申报表;(2)财【cái】务会议【yì】报表及说【shuō】明资料;增值税一般纳税【shuì】人【rén】还需提供：增值税【shuì】申请抵扣凭证，发【fā】票领、用、存月报表【biǎo】，增值税销项税额和进项【xiàng】 税额明细表，国税机关【guān】要【yào】求申【shēn】报的其他【tā】资料。2、营业税申【shēn】报金融业营业税纳税【shuì】人在季度终了【le】后十日内办理纳税【shuì】申报，保险业营业税纳税人在月份【fèn】终了后【hòu】十日内办 理纳税申【shēn】报【bào】，申报须持【chí】下列【liè】资【zī】料：(1)营业税【shuì】申报表【biǎo】;(2)财务会【huì】议报表及说明资料;(3)其他要求申报【bào】的资料。3、企业所得税纳税【shuì】申【shēn】报企业所得税纳【nà】税人应当在月份或季【jì】度终【zhōng】了十五【wǔ】日内【nèi】申报预缴，年度终了四十五日【rì】内进行年【nián】度申报(汇总纳税成员企业【yè】和单位【wèi】在季【jì】度终【zhōng】了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表)， 年度终【zhōng】了四个月汇算【suàn】清缴。申报时必【bì】须持下列【liè】资【zī】料：A、季度预缴(1)所得【dé】税申【shēn】报表;(2)财【cái】务会计【jì】报【bào】表及说明【míng】资料。B、年度汇缴(1)所得【dé】税申报【bào】表;(2)所得税申报表【biǎo】附表;(3)财务会计报表及说明资【zī】料;(4)其【qí】他资料。?
