小型【xíng】微利企业的年【nián】应纳税所得额【é】低于【yú】50万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税【shuì】所得额，按20%的【de】税【shuì】率缴纳企业所得【dé】税。零申报【bào】是【shì】指一般【bān】纳税人的纳税申报既无销项也无进【jìn】项，应【yīng】纳税额为0.企【qǐ】业【yè】在本【běn】月确实没【méi】有发生收入，也没有进项，可以做零申报。可能被要求【qiú】重新调【diào】整企业所得税年度纳税申报【bào】表，并【bìng】加收相应滞【zhì】纳金【jīn】。不【bú】征税收入孳生【shēng】的银行存款【kuǎn】利息【xī】收【shōu】入属于企业所得【dé】税免税收入。9.纳税信用等级高也【yě】没什么【me】很【hěn】大作用吧，难道能影【yǐng】响我们企业的收入【rù】？企业【yè】所得【dé】税的【de】纳税人必须具有法人资格【gé】，个人合伙企业不【bú】是法人实体，不以企业名义【yì】对外承担责任，而是由所【suǒ】有者【zhě】对外承担责任。
1.“五证合一”后，只要到工商局办理工商登记就可以了吗？
如果您这样认为，将可能面临无法办理任何涉税事项的窘境。
虽然新办【bàn】企业获得统一社会信用【yòng】代【dài】码的营【yíng】业执照后，无需再次进行【háng】税务登记，不【bú】再【zài】领取税务登记证。
但仍【réng】应进【jìn】行登记信息补录，营业执照信【xìn】息和【hé】税务登记【jì】信息不完全一致。如：会计【jì】核算方式。
2.我自己经营的【de】企【qǐ】业【yè】，但又不想做法人代表，可以以他人【rén】名义登记吗？
如果您这样操作，有可能被认为是失信企业纳入黑名单。
（1）以法人代表年龄在70周岁以上为例
如果税务【wù】机【jī】关在例行【háng】风险扫描过程中发现【xiàn】企业法人代表年龄在70岁【suì】以上，有可能将企业列【liè】入风险名单【dān】进行深【shēn】度核查【chá】。如：法人代表是不是实际经营者？法人代表和实际经【jīng】营【yíng】者是【shì】什么关系【xì】？存【cún】不存在恶意盗用他人身【shēn】份登记【jì】法人代表的情况【kuàng】？
（2）失信企业黑名单
如果【guǒ】被【bèi】税务机关认定为恶意逃避法律【lǜ】责任，以【yǐ】他人名【míng】义登记企业法【fǎ】人代表【biǎo】，则【zé】会被纳入失【shī】信企业重点关注，甚至是纳入黑【hēi】名单。
（3）信息公正
如果法人【rén】代表和实际经【jīng】营者不是同一人，实【shí】际【jì】经营者需要获【huò】得法人代表的全权授权委托【tuō】书、公正处公【gōng】正文书。法人代表身份证复印件【jiàn】等资料（依据【jù】各主【zhǔ】管【guǎn】税务机关规【guī】定）。
3.增值税专【zhuān】用发票不小【xiǎo】心遗【yí】失，只要在【zài】开【kāi】票系统内作废就可以了【le】吧？
如【rú】果您这样认为，可【kě】能将面临高额罚款；严重【chóng】的，将承担【dān】相应法律责任。
对丢失、被盗【dào】增值税专用发票【piào】的纳【nà】税人，处以一万元以下的罚款，并【bìng】可视具体【tǐ】情【qíng】况【kuàng】，在一【yī】定期限内(最【zuì】长不超过【guò】半【bàn】年【nián】)停【tíng】止【zhǐ】领购增值税专用发票；如发【fā】现非法【fǎ】代开、虚开的问题，该纳税人应承担偷税、骗税的法律责任
4.和上游供货【huò】企业发【fā】生真实交易【yì】业【yè】务，但收到【dào】的发票【piào】被认定为失【shī】控发票，这种情况【kuàng】下还可以申报抵扣吗？
如【rú】果您这样操作【zuò】，即使【shǐ】申报抵【dǐ】扣了，也【yě】可能被要求进行进项转【zhuǎn】出，并加收【shōu】相应滞纳金。
（1）未按时抄【chāo】报税【shuì】的企业 经税务部门电话联系 实地查找【zhǎo】而无下落的 其当月所【suǒ】开具和未开【kāi】具的防伪税控专用发【fā】票【piào】全部上报【bào】为“失控【kòng】发票【piào】”
（2）未【wèi】抵扣的不【bú】得抵扣，已经【jīng】抵扣【kòu】的做进项转出处【chù】理；已经办【bàn】理出口退税【shuì】的，暂缓办理出口退税或由出【chū】口【kǒu】企业提供差额部分的担保
（3）经核实，符合现行增【zēng】值税【shuì】进项【xiàng】税额抵扣或【huò】出口退税相关规【guī】定的，企【qǐ】业可继续申报【bào】抵扣，或解除担保【bǎo】并继续办理出口【kǒu】退税【shuì】。
5.企业在银行开立了多个存款账【zhàng】户【hù】，不用一一向税务机关【guān】报【bào】备【bèi】吧？
如果您这样认为，可能被认【rèn】为偷逃税款，严【yán】重的将【jiāng】承担【dān】刑【xíng】事责任。
（1）根据《中华人【rén】民共和国税收征收管【guǎn】理法实施细则【zé】》（国务院令【lìng】第362号）规定，从事生产、经营的【de】纳税人应当自开【kāi】立【lì】基本存款【kuǎn】账户【hù】或者其他存款账户之日起【qǐ】15日内，向主管【guǎn】税务机关书面报告其全部账【zhàng】号；发生变化的【de】，应当自变化【huà】之日起15日内，向【xiàng】主管税务机关【guān】书面报【bào】告【gào】。
（2）少数【shù】企业为【wéi】隐瞒销【xiāo】售收入会开设多个存款账【zhàng】户【hù】进行资金划转，如【rú】果被税务【wù】机【jī】关发现，可能被确认为偷逃【táo】税款，严重的将承【chéng】担刑事【shì】责任【rèn】。
6.增值税起征点的规定适用于小微企业吗？
如果您这样认为，可能搞混了起征点和小微企业税收优惠。
（1）增值税起征点适用范围：
个【gè】体工商户【hù】和其【qí】他个人，但不适用于登记为一般纳【nà】税人【rén】的个体工商户。即：增值税起征点【diǎn】仅适用于个体工商【shāng】户小规【guī】模纳税人【rén】和其他个人
（2）小微企业增值税税收优惠适用范围
增值税小规【guī】模纳税【shuì】人月销售额不超过3 万元(含3万元)的，免【miǎn】征增值【zhí】税。其中，以1个季度为纳【nà】税期【qī】限的增值税【shuì】小规模纳税人，季度销售额不超过9万元【yuán】的，免征【zhēng】增值【zhí】税
（3）代开专票预缴税款
增值税【shuì】小规模纳税人月【yuè】销售额不超过3万元（按季【jì】纳税9万元）的【de】当期因【yīn】代开增值税专用【yòng】发票（含【hán】货物运【yùn】输业【yè】增值税专用【yòng】发票）已【yǐ】经缴纳的【de】税款，在专用发票全【quán】部联次追回【huí】或【huò】者按规定开【kāi】具红字【zì】专用发票后，可以向主管【guǎn】税务机关申请退还
（4）小型微利企业所得税优惠
小型微利企业的年应纳【nà】税【shuì】所【suǒ】得额低【dī】于50万元【yuán】（含50万元）的小型微利【lì】企业，其所【suǒ】得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税【shuì】。
7.本月【yuè】没有【yǒu】销【xiāo】售收【shōu】入，是不是可以不进行申报或者进【jìn】行零【líng】申报？
如【rú】果您【nín】这样【yàng】认为，可能面【miàn】临责令限期改正、罚款等处罚；一般【bān】纳税人还可能被取消【xiāo】税额抵扣【kòu】资格【gé】和专用发【fā】票使用权【quán】。
（1）根据【jù】《征管法》，纳【nà】税人必须依照法【fǎ】律、行政法规规定【dìng】确定的申报期限、申报内【nèi】容如实办【bàn】理纳税申报。即使没有销售【shòu】收入，也需要在申报【bào】期限【xiàn】内进行【háng】申报。
（2）零申报是指一般纳税人的纳税申【shēn】报【bào】既无销【xiāo】项【xiàng】也无进项，应纳税额【é】为0.企业在本【běn】月确实【shí】没【méi】有发生收入【rù】，也没有进项，可【kě】以做零申报。
（3）纳税人未按照相关规【guī】定的期限【xiàn】办理纳【nà】税申报的，由主管税务机关责令限【xiàn】期【qī】改【gǎi】正，可以处两千元以下的罚【fá】款【kuǎn】；逾期不改正的【de】，可以处以【yǐ】两千【qiān】元【yuán】以上一万【wàn】元以下【xià】的罚款；一般【bān】纳税人【rén】不按规定申报的【de】，除【chú】前【qián】款规定外，在一【yī】定期限内取消进项税【shuì】额抵扣资格和专用发票使用权。
（4）如果企业【yè】发生收入，但销项税额小于进【jìn】项税额【é】，或销项减去进项税【shuì】额小于上【shàng】期留抵税【shuì】额、收入【rù】全部【bù】为免税收入【rù】等情况下，不可做零申【shēn】报，应按实际情况【kuàng】填写申报【bào】表。
（5）长期零申报可能面临的后果
①被主管税务机关要求填写零申报说明
②影响纳税信用等级
③被纳【nà】入重点监控范围，并按照相关规【guī】定【dìng】进行纳税评估【gū】或税务【wù】稽查
④发票降版降量
⑤按成本费用公式直接核定纳税人收入
⑥纳税人为走逃户的，可按规定纳入重大失信名单并对外公告
8.收到一笔【bǐ】政【zhèng】府补助【zhù】收入，是不是可【kě】以作为不征税收入不计入应纳税所【suǒ】得额？
如果您这样【yàng】认【rèn】为【wéi】，可能【néng】被要求重新【xīn】调整企业所【suǒ】得税【shuì】年度纳税申报表，并加收相应滞纳金。
（1）不征税收入条件
资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途
财政部门或【huò】其他拨付资金的政府部门对该【gāi】资【zī】金有【yǒu】专门的【de】资金管理办法或具体【tǐ】管理要求【qiú】
企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
（2）不征税收【shōu】入【rù】用于支出所形成的费用，不【bú】得在【zài】计算应纳税【shuì】所【suǒ】得额时扣除
（3）不征税收【shōu】入用【yòng】于支出所形【xíng】成的资产，其计【jì】算的折旧、摊销不得【dé】在计算应纳税所得额时扣除
（4）不征税【shuì】收入孳生的银行【háng】存款利息收入属于企业所得【dé】税【shuì】免税收【shōu】入
9.纳【nà】税信用等【děng】级高【gāo】也没什么很大作【zuò】用吧，难道能影【yǐng】响我们企【qǐ】业的收入？
如果您这样认为，可能迎来信誉损失风险。
10.个人合伙企【qǐ】业不需要交【jiāo】企业所得税，是【shì】不是也【yě】不【bú】用交个人所得税？
如果您这【zhè】样认为，可能会被处以【yǐ】少缴税款50%以上，5倍以【yǐ】下的罚款【kuǎn】；构成【chéng】犯罪的【de】，还【hái】要【yào】依法追究【jiū】相应【yīng】刑事责任。
（1）个【gè】人合伙企业不需要缴纳企业所得税。企业所得税的【de】纳【nà】税人必须具【jù】有【yǒu】法人资格，个人【rén】合【hé】伙企业不是法人实【shí】体，不【bú】以企业名义对【duì】外【wài】承担【dān】责任【rèn】，而【ér】是由所有【yǒu】者对外承担责任。
（2）个【gè】人合伙企业的收入总额减成本、费用以及损失后的金额作为生产【chǎn】经营所得，比照个体【tǐ】工【gōng】商户的【de】生产【chǎn】经【jīng】营所得【dé】应税项【xiàng】目，使用【yòng】5%到35%的超额【é】累进税【shuì】率，计算【suàn】征收个人所得税。
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